About Us 加計扣除報告

研發加計扣除

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一、?? 產品依據與說明

1.?? 2018年9月21日,財政部、國家稅務總局、科技部聯合對外發布,我國將提高企業研發費用稅前加計扣除比例,這一稅收激勵政策旨在進一步激勵企業加大研發投入,支持科技創新。按照政策更好地鼓勵企業開展研究開發活動(以下簡稱研發活動)和規范企業研究開發費用(以下簡稱研發費用)加計扣除優惠政策執行。

2.?? 根據《關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》規定,企業應按照國家財務會計制度要求,對研發支出進行會計處理。研發項目立項時應設置研發支出輔助賬,由企業留存備查;年末匯總分析填報研發支出輔助賬匯總表,并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關

3.?? 企業按照要求設置研發支出輔助賬(臺賬),企業也可以根據自己的實際情況建立輔助賬,也就是說輔助賬樣式可以在總局發布的輔助賬框架內增加有關項目,但不得減少和合并有關項目。企業年度納稅申報時,根據研發支出輔助臺賬填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表,在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

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二、?? 適用具備以下條件的企業

1.在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除的企業;

2.為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用加計扣除的企業;

3.在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除的科技型中小企業。

三、?? 需要的資料

1.? 上一年研究開發項目立項報告;

2.? 上一年1月-12月研發人員名單、研發人員工資表、研發人員社保臺賬、公積金明細、以及外聘研發人員的勞務費用;

3.? 委托、合作研究開發項目的合同或協議(如有委外研發的需研發合作單位對應合作項目的每月研發人員名單,每月研發人員工資表);

4.? 研發部門1-12月固定資產清單及折舊表,無形資產攤銷表;

5.? 研發部門的技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費,注冊費、代理費、差旅費、會議費等;

6.? 研發項目輔助明細賬和研發項目匯總表(可委托事務所做)。

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四、報告交付時間

1.資料齊全后7個工作日內。


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